日前，經(jīng)商財(cái)政部,水利部印發(fā)了《中小河流治理項(xiàng)目資金使用管理實(shí)施細(xì)則》（以下簡稱《細(xì)則》），從管理職責(zé)、資金使用、支出管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)報(bào)告、監(jiān)督檢查等六個(gè)方面，對各地中小河流治理項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理和資金使用的全過程提出了具體要求和實(shí)施辦法。
《細(xì)則》明確要求，中小河流治理項(xiàng)目法人應(yīng)按規(guī)定設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)或配備專人負(fù)責(zé)項(xiàng)目資金管理和核算工作，對項(xiàng)目資金實(shí)行統(tǒng)籌安排、分級(jí)負(fù)責(zé)、專款專用、專賬管理。中小河流治理項(xiàng)目法人必須執(zhí)行《國有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》，實(shí)行地方財(cái)政結(jié)算（支付）中心統(tǒng)一負(fù)責(zé)核算的中小河流治理項(xiàng)目，分項(xiàng)目進(jìn)行核算，項(xiàng)目法人應(yīng)指定專人按照基本建設(shè)項(xiàng)目資金管理和核算的有關(guān)要求，對項(xiàng)目資金使用實(shí)行輔助登記管理。
《細(xì)則》強(qiáng)調(diào)，中小河流治理項(xiàng)目法人應(yīng)加強(qiáng)資金使用管理，建立嚴(yán)格的資金使用授權(quán)審批制度，明確單位負(fù)責(zé)人及有關(guān)人員對資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，要規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求；大額資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)實(shí)行集體決策和審批。
《細(xì)則》指出，中小河流治理項(xiàng)目建設(shè)工程階段結(jié)算必須符合《建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法》的規(guī)定，嚴(yán)格遵循工程進(jìn)度款結(jié)算支付程序。預(yù)付的工程款必須在合同中約定抵扣方式，并在工程進(jìn)度款中進(jìn)行抵扣，凡是沒有簽訂合同或未按合同條款要求提交預(yù)付款保函（或保證金）或不具備施工條件的工程，項(xiàng)目法人不得預(yù)付工程款，不得以預(yù)付款為名轉(zhuǎn)移資金。
《細(xì)則》要求，項(xiàng)目法人要加強(qiáng)支出管理，嚴(yán)格按中央專項(xiàng)資金的使用范圍控制項(xiàng)目支出，不得突破初步設(shè)計(jì)確定的建設(shè)規(guī)模及建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)禁超概（預(yù)）算支出；要嚴(yán)格控制管理性費(fèi)用支出，不得支付非法收費(fèi)、攤派等支出；項(xiàng)目未完工程投資和預(yù)留費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定控制使用。
《細(xì)則》強(qiáng)調(diào)，項(xiàng)目法人應(yīng)建立資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)歸口管理部門、資產(chǎn)使用部門以及有關(guān)人員的資產(chǎn)管理職責(zé)，資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)按照審批權(quán)限嚴(yán)格履行申報(bào)審批手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得自行處置；資產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期對資產(chǎn)進(jìn)行全面的盤點(diǎn)與清查，做到賬賬、賬卡、賬實(shí)相符；工程驗(yàn)收后，項(xiàng)目法人要及時(shí)辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，確保項(xiàng)目形成的資產(chǎn)及時(shí)入賬，防止資產(chǎn)流失；項(xiàng)目法人應(yīng)及時(shí)編報(bào)竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)告。
《細(xì)則》要求，各級(jí)水行政主管部門要建立健全專項(xiàng)資金監(jiān)管制度，采取不定期或?qū)ｍ?xiàng)檢查、重點(diǎn)抽查等方式進(jìn)行監(jiān)督檢查，《細(xì)則》還要求項(xiàng)目法人應(yīng)建立重大事項(xiàng)報(bào)告制度，對審計(jì)、檢查、稽查中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)上報(bào)上級(jí)水行政主管部門。
《實(shí)施細(xì)則》的出臺(tái)，對于深入貫徹落實(shí)2011年中央1號(hào)文件和中央水利工作會(huì)議精神，對于進(jìn)一步加強(qiáng)基本建設(shè)項(xiàng)目資金監(jiān)管力度，提升基建財(cái)務(wù)管理水平，規(guī)范中小河流項(xiàng)目的資金使用管理，切實(shí)保障中小河流治理項(xiàng)目資金的使用安全，提高使用效益，促進(jìn)水利事業(yè)又好又快發(fā)展，具有重要意義。
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